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El pr\u00f3ximo uno de julio entra en vigor el Real Decreto 424\/2017, de 28 de abril, por el que se regula el r\u00e9gimen jur\u00eddico del control interno en las entidades del Sector P\u00fablico Local. La Intervenci\u00f3n General del Ayuntamiento de Madrid, aprovechando su necesaria adaptaci\u00f3n, se ha fijado el objetivo de dise\u00f1ar un modelo de control interno ajustado no solo a la nueva normativa sino tambi\u00e9n a las exigencias que se demandan en la actualidad a los \u00f3rganos de control interno.<\/p>\n
Tomando como punto de partida dichos encargos, a finales del mes de agosto de 2017 comenzamos desde la Direcci\u00f3n de control financiero a trabajar en la elaboraci\u00f3n de la metodolog\u00eda aplicable al proceso de cambio perseguido y en la realizaci\u00f3n de los an\u00e1lisis previos de los efectos que previsiblemente se pudieran generar con la implantaci\u00f3n de los nuevos procedimientos de control interno dise\u00f1ados. A fecha de hoy, hemos finalizado la fase preliminar de dise\u00f1o y nos encontramos en plena etapa de pre-implantaci\u00f3n, desarrollo funcional de las aplicaciones inform\u00e1ticas y difusi\u00f3n interna. El proceso finalizar\u00e1 con la adopci\u00f3n en los pr\u00f3ximos meses de los acuerdos de aplicaci\u00f3n requeridos al efecto.<\/p>\n El Modelo dise\u00f1ado parte de la concepci\u00f3n hol\u00edstica<\/em> del control como un todo<\/em>, tanto en su dise\u00f1o como en su ejercicio. Con ello superamos la tradicional dicotom\u00eda existente en gastos entre el control de legalidad previo pleno y la fiscalizaci\u00f3n previa limitada.<\/p>\n La aplicaci\u00f3n pr\u00e1ctica del concepto se basa en la implantaci\u00f3n de la fiscalizaci\u00f3n e intervenci\u00f3n previa de requisitos b\u00e1sicos y en el ejercicio concomitante de comprobaciones adicionales no invalidantes (tanto de cumplimiento como de gesti\u00f3n). Los resultados obtenidos en este segundo nivel servir\u00e1n de base para los posteriores trabajos de planificaci\u00f3n del control financiero permanente planificado.<\/em><\/p>\n Las comprobaciones concomitantes se realizan sobre una muestra obtenida a partir de una evaluaci\u00f3n de riesgos previa y continua en el tiempo que se efect\u00faa mediante la aplicaci\u00f3n de t\u00e9cnicas de aprendizaje automatizado. El tama\u00f1o de la muestra que se sujeta a comprobaciones adicionales se determina por agrupaci\u00f3n de los tipos de expedientes incluidos en el Acuerdo municipal de requisitos b\u00e1sicos.<\/p>\n El objetivo que se busca con las comprobaciones concomitantes no es la realizaci\u00f3n de una fiscalizaci\u00f3n plena, sino la obtenci\u00f3n de una completa informaci\u00f3n sobre la gesti\u00f3n realizada que permita ejecutar una planificaci\u00f3n dirigida en la preparaci\u00f3n de los trabajos de control permanente sobre los expedientes sujetos requisitos b\u00e1sicos. Adem\u00e1s, la inmediatez de sus actuaciones facilita la ejecuci\u00f3n de los trabajos de forma m\u00e1s continuada en el tiempo y, en su caso, abrir actuaciones espec\u00edficas de control permanente en supuestos de extrema gravedad.<\/p>\n Pero el modelo dise\u00f1ado, para que resulte coherente, tiene que tener en cuenta la elevada desconcentraci\u00f3n que la funci\u00f3n interventora presenta en la Intervenci\u00f3n General del Ayuntamiento de Madrid. Como respuesta a esta dificultad, el ejercicio del control interno se efect\u00faa dentro de un entorno informatizado que centraliza todas las actuaciones, las normaliza a trav\u00e9s de la tabulaci\u00f3n general de todas las verificaciones de requisitos b\u00e1sicos y de la homogenizaci\u00f3n de las comprobaciones adicionales concomitantes (valorando, incluso, el error detectado).<\/p>\n Resumiendo, el modelo dise\u00f1ado parte de la fiscalizaci\u00f3n e intervenci\u00f3n previa de los gastos y obligaciones bajo la modalidad de requisitos b\u00e1sicos, a la que se le acompa\u00f1a de una comprobaci\u00f3n adicional de verificaciones de legalidad y de gesti\u00f3n efectuada sobre una muestra aleatoria que se calcula sobre la base de una evaluaci\u00f3n de riesgos por \u00e1reas de gasto actualizada mediante procedimientos de machine learning.<\/em><\/p>\n La informatizaci\u00f3n de la gesti\u00f3n administrativa del \u00faltimo lustro coloca a los \u00f3rganos de control interno en la obligaci\u00f3n de adaptar sus procedimientos a las nuevas tecnolog\u00edas. La exigencia no debe restringirse \u00fanicamente a la planificaci\u00f3n de los trabajos (como ha quedado explicado en los apartados anteriores), sino que tambi\u00e9n hemos de plantearnos su empleo en el dise\u00f1o de nuevas<\/em> herramientas de control interno.<\/p>\n La Intervenci\u00f3n General del Ayuntamiento de Madrid ha aceptado este reto y hemos implementado dentro de la modalidad del control permanente nuevos procedimientos de control interno ejercidos mediante la aplicaci\u00f3n de an\u00e1lisis de exploraci\u00f3n de datos. El objetivo inicial es la obtenci\u00f3n de patrones de comportamiento que permitan detectar anomal\u00edas, para m\u00e1s adelante poder llegar a ofrecer soluciones predictivas que las anticipen.<\/p>\n Inicialmente, hemos abierto esta nueva herramienta para la realizaci\u00f3n de los controles posteriores sobre la contrataci\u00f3n menor, los ingresos sujetos a toma de raz\u00f3n en contabilidad y los anticipos de caja fija.<\/p>\n En la Intervenci\u00f3n General del Ayuntamiento de Madrid entendemos que la aplicaci\u00f3n de soluciones basadas en an\u00e1lisis de big data<\/em> ofrece incontables aplicaciones a futuro que permitir\u00e1n superan los resultados que actualmente se obtienen a trav\u00e9s del control pleno posterior.<\/p>\n El modelo dise\u00f1ado se cierra con la propuesta de regular la obligaci\u00f3n de publicar los informes de control financiero dentro del Portal de Transparencia, convirtiendo as\u00ed al ciudadano en uno de sus destinatarios finales. Con esta obligaci\u00f3n se avanza en la idea de conseguir la integraci\u00f3n de los resultados obtenidos en el ejercicio del control interno con las exigencias de transparencia fijadas para las administraciones p\u00fablicas.<\/p>\n Para terminar, una \u00faltima reflexi\u00f3n: desde la convicci\u00f3n personal, entiendo que el futuro del control interno pasa por aceptar, entre otros, el reto de aplicar las nuevas t\u00e9cnicas de an\u00e1lisis de datos sobre la actividad p\u00fablica en realizaci\u00f3n, una vez que est\u00e1 garantizado que la gesti\u00f3n cumple con la legalidad en r\u00e9gimen de requisitos b\u00e1sicos.<\/p>\n![\"934_AyuntamientodeMadrid2\"](\"http:\/\/www.idluam.org\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/03\/934_AyuntamientodeMadrid2.jpg\")
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